收入增多？美国多个州推动个人所得税减免

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2022年上半年，美国有近10个州通过了减免所得税的法案，下半年接连召开的特别会议进一步减免了所得税，这也强化了近期各州从渐进式所得税转向统一税（或称固定所得税）的趋势。

福布斯的一篇名为“更多州加入统一税俱乐部（More States To Join The Flat Tax Club）”的文章称，爱达荷州的立法委员在9月的第一天回到州首府博伊西，参加由州长布拉德·利特尔（Brad Little）召集的特别会议，目的是使爱达荷州成为最新的“统一税收（Flat Tax）”州。

利特尔州长在2021年签署了爱达荷州历史上最大的所得税减免法案。

今年早些时候，他批准了另一项比2021年减税幅度更大的措施。利特尔州长提出的新减税方案是为了缓解通胀，该方案已于9月1日在爱达荷州参众两院获得通过。

利特尔州长8月23日在公布新的减税方案时表示：“日常生活的基本要素成本飙升，学校面临着运营成本上升的负担。爱达荷州强大的经济引擎，加上多年的州政府的财政保守主义，使得税收收入超过了政府支出，月复一月，年复一年。因此，我们现在预计预算盈余将达到创纪录的20亿美元，比我们预期的多出数亿美元。”

利特尔州长的提案于9月1日通过，将爱达荷州的个人所得税税率调整为统一的5.8%。爱达荷州目前实行的是渐进所得税法，最高税率为6%，是仅有的10个分级所得税州之一。

尽管名义上是累进的，但考虑到大多数家庭已经支付最高边际税率，这些州实际上已经有了非常接近统一的税率。


利特尔即将签署成为法律的众院第1号法案（HB1）内容包括，单独申报者的前2500美元收入和联合申报者的前5000美元收入将被免除纳税。

同时，这个方案也将爱达荷州的公司税率从6%降至5.8%，并导致过去两年的第三轮纳税人退税。这一税收方案将使爱达荷州这个经济增长最快的州和全美移民率最高的州，对个人、家庭、雇主和投资者更具吸引力。

税收基金会的高级政策分析师凯瑟琳·洛海德（Katherine loughhead）在谈到HB 1的好处时写道：“虽然拟议的结构性改革本身在经济上是有益的，但该提案的生效日期（2023年1月3日）将确保这些改革取代并扭转增税投票措施的影响，如果通过，将在新年生效。”

“除了这些每年总计约1.5亿美元的永久性所得税税率减免外，该方案还提议对纳税人进行额外的个人所得税退税，或对每个单身申报者退还300美元，对每个联合申报者退还600美元，以金额更大的为准。在这次特别会议上，爱达荷州试图进一步巩固其作为一个以增长为导向、纳税人友好的州的地位，其他州应该效仿它，寻求类似的改革。”

北达科他州希望效仿爱达荷州、乔治亚州、亚利桑那州和密西西比州，成为全美第24个统一税收州。

就在利特尔州长要求在9月1日召开特别会议的第二天，北达科他州州长道格·伯古姆（Doug Burgum）公布了一项新的税收提案，该提案也将北达科他州改为统一税。北达科他州目前征收2.04%和2.9%的双重所得税，州长提议将改为1.5%的统一所得税。

伯古姆州长在宣布他的提议时说:“现在是提供有意义的、永久的税收减免的正确时机，使我们的州成为更有吸引力的工作场所和更负担得起的居住场所。根据这项提议，近60%的纳税人将不必缴纳州所得税，而那些缴纳所得税的人将看到他们的所得税负减少约25%到50%，允许北达科他州人保留更多他们的辛苦赚来的钱来抵消开支，并投资于他们的家庭和社区。”

尽管对该提议的反对者称这是个对“富人的抚慰”，但支持者认为，这是一项促进增长的改革，将使北达科他州在创造就业和资本形成方面更具吸引力。

北达科他州Watchdog公司总裁达斯汀·加瑞洛在接受采访时表示：“所得税是对生产力的征税，是对劳动力的征税。在我看来，这不一定是最公平的方式。我们想推广这样一个理念，即北达科他州是一个我们不会因为你赚了更多的钱而惩罚你的地方。我们要在你花钱的时候向你征税。”

北达科他州税务专员Brian Kroshus说:“这是该州历史上规模最大的所得税减免方案，将使北达科他州成为全美税率最低的统一税州，同时仍保留州所得税征收系统，为优先事项提供资金。”有工薪阶层都将看到明显的缓解，可支配收入的增加可以迅速进入北达科他州的经济。”

目前美国有9个州实行统一所得税政策，还有9个州是无所得税州。四个州（亚利桑那州、爱荷华州、乔治亚州和密西西比州）在2021年和2022年制定了法律，将在未来几年逐步实行统一税。

而爱达荷州和北达科他州也将成为采用统一税的州，这使得统一税与零税州的总数达到24个，近乎美国一半的州。

加州税收情况如何？

加州对应税收入超过100万美元的人征收13.3%的最高所得税，是目前全美最高的，加上联邦最高税率37%，整体税率将超过50%。此外，前总统川普担任总统期间的一项税收改革，基本上终结了从联邦报税表中扣除州所得税的可能性。

如果有什么变化的话，那就是加州对富人的税收可能会增加。将于11月举行投票的第30号提案将把最高边际税率提高到15%以上，为应对气候变化的项目筹集资金，而另一次增税提案将在2024年举行投票。

洛杉矶时报早在4月份的一篇文章中指出，最新民意调查显示，近三分之二的加州选民认为他们缴纳的州和联邦所得税太高了。

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与六年前进行的一项类似的全州调查相比，这一比例上升了10个百分点。

对税收的不满出现在许多加州人感到经济压力的时候。在调查中，约有40%的选民表示，他们的财务状况比一年前更糟，而有10%的人表示他们的财务状况比一年前更好。

但是，越来越多的选民认为自己交了太多的税。

与自由派相比，保守派对税收的担忧更为普遍。在目前的调查中，83%的共和党人认为他们的家庭交了太多的税，民主党和无党派选民的这一比例分别为54%和66%。剩下的大多数人都认为这项征税“差不多正确”。几乎没有人说他们应该付更多的钱。

正如其他民调显示的那样，保守派也更有可能相信加州的税收是全美最高的，或接近最高的。