美国税务问题问题解答

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很多人谈到美国的税收都觉得很恐怖，实际上是这样吗？今天金吉列专家会就我的一个客户提出的问题来简单说一说美国的税务方面的小知识。

一、他问道，到了美国一定要交税吗，怎么交税呢？这边我要说一下，美国税法有明确的规定，只要是美国税务公民，都有权利和义务进行纳税。移民美国后，绿卡持有者成为美国税务公民，因此也必须纳税。

二、美国全球征税是怎么回事呢？

根据美国国家税务局(IRS)发布的《海外账户纳税法案》实施细则，美国公民和绿卡持有者的海外资产超过5万美元，须向美国国税局如实申报。

但全球收入需要申报不等于全球收入都要交税。美国全球征税政策针对的是个人收入，而非个人资产。资产是累计获得的财富，收入则是投资收益或者工资，奖金和提成所得。

也就是说，拿到美国绿卡前，不管你拥有多少海外资产（包括中国），只要它们在你移民后不再增值，那它就跟美国政府无关。只有登陆后已经实现的增值收入，才需要向美国政府申报并依法交税。

三、拿到美国绿卡后，海外收入有减税的政策吗？

根据中美两国避免双重征税的协定，移民美国后，绿卡持有人如果在中国的收入已经缴纳税款，就无需在美国重复缴税。此外，美国对从海外获得收入的人每年有一笔“海外收入抵税额”。

绿卡持有人在国内开设的公司的利润多少也与美国的全球纳税没有关系，但如果公司产生的利润通过分红的形式分配给绿卡持有人，则另当别论。

四、如何合理避税？

    移民登陆美国前，提前做好税务规划，对名下资产做合理配置，可以有效避免相关税务问题。

A、移民前考虑财产处理问题。有鉴于美国高昂的赠予税和遗产税，投资人在移民前最好提前进行大额资产传承。房子可以过户给子女名下，境内金融资产可以部分委托家人代持。

B、跨境家庭策略移民。以家庭来考虑，如果是太太收入较低，先生较高，可以考虑先让太太移民美国，先生暂不申请，这样先生在美国以外的资产就不会有海外所得课税问题。而已经成为移民的太太，接受海外的非美国税务居民的赠与是免税的。

C、移民后财富规划。移民美国后，在全家持有美国绿卡成为美国税务居民的情况下，可以考虑使用境外保险信托、离岸家族信托，以及最大化地利用终身免税额度进行财富规划。